4S店税收筹划培训
【课程背景】
年汽车市场整体呈恢复良好态势。全年汽车产销分别完成2522.5万辆和2531.1万辆，同比分别下降2%和1.9%，销量继续蝉联全球第一。
汽车4S店，是一种以“四位一体”为核心的汽车特许经营模式，它由整车销售(Sale)、零配件销售(Sparepart)、售后服务(Service)、信息反馈(Survey)4部分组成，随着我国汽车产业的迅猛发展，汽车4S店也如雨后春笋般在各大城市出现，并成为我国汽车销售的重要模式和渠道。但一直以来由于汽车行业是税务稽查的重点行业之一，不少汽车4S店在税务部门开展的税收检查中也被发现存在大量税务违规行为而被责令补税。
如何正确操作客户购买车辆时赠送精品不被视同销售？
如何正确应对客户一条龙服务的税务风险？
如何让客户购买车辆时赠送保养避免税务风险？
如何处理4S店盘点差异的账务及避免税务风险？
如何实现业务流程中让票、款、合同三流一致？
课程基于以上实务中频繁发生的问题，突破了很多财务分析课程只讲理论思想、没有实战经验、缺少工具方法的瓶颈。还原现实商业环境中一个个实际发生的案例，以及案例背后不为人知的客观规律。帮助学员掌握如何发现企业的经营优劣势，怎样把握不同的经济环境中企业财务分析重点，整合数据识别经营风险，让财务信息可以准确而有效的完美呈现给企业管理层，作为管理层决策强大的数据支撑。
【课程收益】
实现“业财税”一体化；整合并有效汇总跨业务数据
加强增值税专用发票风险穿透力度，规避关键环节迎风而上
依托税基管理、税金计算；建立规范化信息体系、提供决策依据
剖析业务逻辑，帮助实现业务财务税务一体化
介绍成功经验和失败教训，紧密结合企业实际运作
掌握税收风险预警指标、正确进行纳税自查、有效应对税务稽查
【课程特色】授予实用的解决问题思维套路；讲解的明白易懂，逻辑清晰明了；既有专业知识，又有实战经验；老师细心、讲解专业
【课程对象】汽车经销商财务总监、税务总监、财务经理、税务经理、财务主管、税务主管、财务会计、税务会计
【课程大纲】
第一篇 发现企业税务风险存在
汽车4S店的经营模式是如何的呢？
汽车4S店常见的风险性极高业务是如何实施的？
赠送礼品、赠送保险服务等问题
维护保养和财税处理
代购汽车配件问题
其他财税问题处理
-案例：某企业涉税业务实施讲解
汽车4S店常见涉税风险有哪些？
未足额申报风险
发票管理风险
金融服务费中的税收风险
1. 偷逃增值税、企业所得税
2. 车辆购置税流失
其他税收风险
-案例：某企业涉税业务实施过程风险讲解
怎样进行汽车4S店的涉税处理及如何进行风险规避？
低开、少缴增值税税务风险
视同销售税务风险
混合销售税务风险
二手车业务税务风险
代收代付款项业务税务风险
-案例：某企业税务稽查涉及项目讲解
第二篇 企业正确应对税务稽查工作
你，了解税务稽查原因吗？
了解税务稽查形势
了解税务稽查关注点
了解税务稽查选案目光
-案例：某企业税务稽查涉及项目讲解
你，了解税务稽查核查项目吗？
收入项目核查重点
纳税义务时间核查重点
权益性投资利得及分红核查重点
自然人应纳税核查重点
成本费用核查重点
-案例：某企业税务稽查涉及项目讲解
增值税税额如何审核？
增值税进项税额审核
税前扣除凭证合规审核
税局关注的发票类型
成本支出关键类目审核
-案例：某企业税务稽查涉及项目讲解
纳税人如何进行应对策略？
哪些企业容易被税务局做为稽查案源
税务稽查常规步骤及应对
自查报告如何编写？
企业自查步骤与思路
-案例：自查报告模板
4S店税收筹划培训
【课程背景】
在竞争激烈的市场环境下，预算管理成本控制成为每个企业关注的焦点问题。企业老板如何让预算管理更有效？如何科学分析企业的各项成本构成及影响利润的关键要素？如何找到企业管理的核心思路和关键环节，使企业更好地应对竞争压力下的企业管理需求？
如何理顺产业结构，设计公司治理结构？
2、如何从全局的角度减轻企业税负、降低涉税风险？
3、如何匹配公司财务资源，学会通过预算管理达成企业经营目标？
4、如何完善财务支撑体系，创造财务利润？
课程基于以上实务中频繁发生的问题，突破了很多财务分析课程只讲理论思想、没有实战经验、缺少工具方法的瓶颈。还原现实商业环境中一个个实际发生的案例，以及案例背后不为人知的客观规律。“企业管理的核心是财务管理，财务强则企业强，一个合格的老板一定是财务高手，一个优秀的老板一定是财务专家。”对于一个老板而言，财税思维是做好财务管理的基础，也是一切财务管理工作的核心。真正有价值的财税思维应该是为企业财务管理服务的，以财税为核心，致力于企业利润和现金流的增加以及税务风险的管控。
【课程收益】
老板的财富传承与公司股权架构设计
财务科技建立老板管理驾驶舱
老板财富与个人安全的保障规避税务风险解放老板报价模型、成本管控、全面预算、风险管理告别两套账建立管理账财务人员的绩效考核招人、用人、留人
【课程特色】授予实用的解决问题思维套路；讲解的明白易懂，逻辑清晰明了；既有专业知识，又有实战经验；老师细心、讲解专业
【课程对象】企业董事长、总裁、总经理
【课程大纲】
第一篇 经济形势与公司应对
金四的上线税务环境会有什么样的大变化？
如何利用税收洼地进行合法避税
合理业务如何变成合法节税？
虚开增值税发票最不能被忽视的几个重要节点？
私营老板公私不分会有哪些后果？
如何做到节税的同时避免两套账风险？
第二篇 财务分析模型如何建立
翻翻企业的“家底”：资产负债表（Balance Sheet）
企业的财务实力和成长性一目了然
财务结构是否合理？有何风险？
晒晒企业的“面子”：利润表(Profit Flow)
利润是如何形成的？影响利润的因素有哪些？
毛利润、净利润和营业利润之间的差异在哪里？
利润如何计算才科学？
聊聊企业的“日子”：现金流量表(Cash Flow)
现金流与利润哪个更重要？
影响现金流和影响利润的因素一样吗？
企业资金周转健康吗？有资金链断裂风险吗？
-情景案例：业务目标与资金安全的平衡——财务的两难选择
常见占用资金的情况
存货多少是合适的？
存货资金占用对利润的影响情况
如何运用三张报表
为什么每家企业都需要这三张财务报表？
银行家和投资专家最爰哪张报表？
收购时，资产和负债谁更“危险”？
-案例讲解：国美与苏宁财务报表解读。
第二篇 财务核心指标透视企业业绩状况
企业经营状况分析
哪些关键指标能反映企业经营状况？
不同业务部门需要哪些财务数据支持？
运用比率分析法衡量经营绩效
优化资本结构：资产负债率
增强盈利能力：各种利润率和费用率的比较分析
提升营运资本效率：应收账款周转率、存货周转率等
企业总体经营绩效的衡量（ROS、ROE）
如何运用财务工具改善经营绩效
部门绩效考核指标如何确认？（KPI中的财务指标）
管理的视角：*分析法的应用
第三篇 股权激励设计
如何设计合理的股权激励 ？
如何利用股权激励节税
股权激励设计方法
股权比例如何分配？
-案例讲解：某企业股权设计方案及讲解
综合案例讲解
-案例讲解：房地产、教育培训、家电零售等多行业财务报表解读。
新会计准则下4S店财税处理
【课程背景】
2016年开始，财政部对多项会计准则进行了修订，新会计准则与国际会计准则趋同化，会计处理发生了重大变化，同时新准则引进了许多旧准则没有的新名词、新概念，条款晦涩难懂，作为一名汽车行业的财务工作者面临着新的挑战，及时把握准则变革的前沿动向，以突破固有思维从容面对应变难题。
在工作中，您是否有过以下困惑：
－如何理解收入确认的基本原则由“控制权转移”代替了“风险和报酬转移”？
－收入“五步法”模型如何运用？
－如何应对积分、打折券、保养卡等账务处理的彻底变化？
－4S店销售延保服务与厂家的三包有什么区别？
－库存商品车转为试驾车无意中视同销售确认了收入？
－收到国家的新能源补贴要不要交增值税？
－厂家返利中隐藏的涉税风险是什么？
本课程以汽车行业的日常业务为案例背景，首先结合财政部*会计准则的规定，以及准则背后的原理与逻辑，以点带面，讲解了从科目的设置使用到主营的新车销售、维修业务、再到其他各类附加业务的账务处理方法；然后是汽车行业各业务环节的涉税风险的讲解，深入浅出为学员讲解了当前*会计准则、新的税收法规下，汽车行业财务人员必会的账务处理及风险控制知识。
【课程收益】
－掌握新会计准则下汽车4S店正确的账务处理方法，充分认识会计准则的新变化与发展趋势，提高财务报告的信息质量，为决策者提供真实有用的信息
－把握国家*税收政策，进行税务风险常态化的管理与应对，降低企业经营风险
－有效防范在收付款、资产盘点、销售与维修等环节中的汽车行业特有的人为舞弊漏洞，使学员能学以致用，轻松应对日常工作
（12小时的课程，共分2个知识板块，70个业务场景下的财税处理与内控案例，结合现场讨论、另赠送30个日常管理工具及表格、20个*税收法规文档、1套*会计准则文档）
【课程对象】
现有汽车行业：店端会计、财务主管与经理；集团财务总监、审计总监；其他财务岗位相关人员
准备进入汽车行业的储备财务人员
【课程大纲】
一、汽车4S店及其财务部门的工作是什么样的？
1、4S店简介：主要经营模式及内部人员管理框架
呈现方式：发展历程与由来简介
2、财务人员分工及岗位设置、各岗位内部工作的衔接
3、4S店财务报销付款制度及工作流程
呈现方式：流程图
4、财务部门各项具体工作的完成时间节点
5、认识各类原始单据
呈现方式：各类原始单据20种
二、如何合理设置4S店必用的会计科目并正确使用？
1、资产类
－应收账款与合同资产
呈现方式：案例、表格
－库存商品
呈现方式：案例、原始单据、现场互动
－固定资产
呈现方式：案例、原始单据、讨论（为什么折旧从次月开始计提？）
－各类资产减值的账务处理对比
呈现方式：图表
2、负债类
－短期借款与应付票据
－应付账款
－预收账款与合同负债
呈现方式：图表、案例
－应付职工薪酬
呈现方式：案例
－应交税费下的相关科目讲解
呈现方式：案例+政策法规
－增值税相关科目的期末结转
呈现方式：案例、现场讨论
－其他应付款
3、所有者权益类
－实收资本、资本公积、本年利润、未分配利润
呈现方式：案例
4、损益类
－主营业务收入与其他业务收入
呈现方式：案例，剖析收入确认的“五步法”模型
－主营业务成本与其他业务成本
－营业外收入与其他收益
－营业外支出
－三大期间费用
三、汽车行业特殊账务处理有哪些？
1、新车销售业务
－新车销售基本账务处理
－衍生业务账务处理
－结转成本
－新收入准则下的账务处理：延保、退货、积分赠送、出售打折卡、赠送保养券、出售储值卡
－新能源4S店收到政府补贴的税会处理
以上内容呈现方式：案例、现场讨论+政策法规
2、售后维修业务
－维修会计衔接人员及工作内容
－保险理赔、厂家索赔业务
－维修业务账务处理
呈现方式：案例
－代金券、优惠券、积分抵现的税务问题
－实行新收入准则下维修业务的税会处理
呈现方式：案例、现场讨论+政策法规
3、客户个人信贷分期账务处理
呈现方式：案例、原始单据
4、关于库存融资的账务处理
呈现方式：案例
5、汽车行业买赠行为的视同销售问题
6、政府补助准则的影响：其他收益
呈现方式：案例+政策法规
7、厂家返利的账务处理与涉税风险
－折扣的类型、平销返利的税收政策规定
呈现方式：案例+政策法规
－厂家返利发票的开具方法及形式
－收付实现制与权责发生制下红蓝同票与红字发票的不同账务处理举例
呈现方式：案例、原始单据
－返利与销售业务结合的账务处理举例
呈现方式：案例、原始单据
－返利中隐含的税务风险规避
8、试乘试驾车从采购、转固、处置的全套账务处理及涉税风险
呈现方式：大案例+政策法规
四、如何进行汽车4S店主要税种的涉税风险管理？
1、大数据及金三系统下的税收环境
－金三系统
呈现方式：案例
－营改增
2、4S店各业务环节的涉税风险与应对
－采购环节
－商品车销售环节
－售后维修环节
－营销环节
－费用报销环节
以上内容呈现方式：案例+政策法规
3、综合性业务涉税风险
－筹办期间的流程规范
－集团内资金拆借
－确实无法偿付的应付款项
－坏账损失、存货盘亏的税前损失规定
－公益性捐赠支出税前扣除注意事项
－亏损的弥补
－企业所得税不得税前扣除事项
－个人所得税的稽查重点
－消费税、印花税、房产税的涉税风险
以上内容呈现方式：案例+政策法规、现场互动+工具
汽车4S店的财税管理培训
前言
随着国民经济的发展，汽车逐渐成为家家户户必备的代步工具，而4S店也因此得到了迅速地扩张，市场也日趋成熟。由于4S店涉及的业务繁多，其日常的财务工作也相对来说比较复杂、琐碎，同时还面临着许多难点、风险点。那么在4S店账务处理中，有哪些值得注意的难点呢？本堂课针对汽车4S店出现的若干实际业务问题，全面系统给大家讲授汽车4S店的业务处理。
培训对象：财务及与财务相关的业务人员
培训时间：三天
培训收益
1、掌握4S店规范的账务处理及税务处理
2、明晰税务稽查指标
3、懂得当前税收筹划及政策
培训大纲
第一讲：4S店业务的税收政策
1.1、管理费用是指企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用。
核算内容：包括企业在筹建期间内发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费（包括行政管理部门职工工资及福利费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等）、工会经费、董事会费（包括董事会成员津贴、会议费和差旅费等）、聘请中介机构费、咨询费（含顾问费）、诉讼费、业务招待费、技术转让费、矿产资源补偿费、研究费用、排污费以及企业生产车间（部门）和行政管理部门等发生的固定资产修理费用等。
补充：企：业内部研究和开发无形资产，其在研究阶段的支出全部费用化，计入当期损益 （管理费用）；开发阶段的支出符合条件的资本化，不符合资本化条件的计入当期损益 （管理费用）。如果确实无法区分研究阶段的支出和开发阶段的支出，应将其所发生的研发支出全部费用化，计入当期损益。
1.2、销售费用是指企业在销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用
核算内容：包括企业在销售商品过程中发生的保险费、包装费、展览费和广告费、商品维修费、装卸费等以及为销售本企业商品而专设的销售机构（含销售网点、售后服务网点等）的职工薪酬、业务费、折旧费、固定资产修理费用等费用。
1.3、财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用
核算内容：包括利息支出（减利息收入）、汇兑损益以及相关的手续费、企业发生的现金折扣或收到的现金折扣等。
1.4、政府补助有两种会计处理方法：总额法和净额法。
总额法是在确认政府补助时，将其全额一次或分次确认为收益，而不是作为相关资产账面价值或者成本费用等的扣减。净额法是将政府补助确认为对相关资产账面价值或者所补偿成本费用等的扣减。
核算内容：
（1）企业选择总额法对与日常活动相关的政府补助进行会计处理的
（2）核算总额法下与日常活动相关的政府补助以及其他与日常活动相关且应直接计入本科目的项目。
需要提醒的是，政府补助准则规定，与企业日常活动相关的政府补助，应当按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与企业日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收支。
政府补助准则不对“日常活动”进行界定。通常情况下，若政府补助补偿的成本费用是营业利润之中的项目，或该补助与日常销售等经营行为密切相关（如增值税即征即退等），则认为该政府补助与日常活动相关。
账务处理（新能源汽车销售）
1.5、资产处置收益
1.定义：资产处置收益是指企业发生出售非流动资产的损益。
2.核算内容：企业出售划分为持有待售的非流动资产（金融工具、长期股权投资和投资性房地产除外）或处置组时确认的处置利得或损失，以及处置未划分为持有待售的固定资产、在建工程、生产性生物资产及无形资产而产生的处置利得或损失。
债务重组中因处置非流动资产产生的利得或损失和非货币性资产交换产生的利得或损失也包括在本项目内。
3.需要提醒：非流动资产毁损报废利得和损失分别在“营业外收入”行项目和“营业外支出”行项目反映，其中 “毁损报废利得和损失”通常包括因自然灾害发生毁损、已丧失使用功能等原因而报废清理产生的损失。
4.账务处理：企业应当通过“资产处置收益”科目，核算资产处置收益的取得和结转情况。该科目可按资产处置收益项目进行明细核算。期末，应将该科目余额转入“本年利润”科目，结转后该科目无余额。
1.6、营业外收入
1.定义：营业外收入是指企业发生的营业利润以外的收益。营业外收入并不是由企业经营资金耗费所产生的，不需要企业付出代价，实际上是一种纯收入，不可能也不需要与有关费用进行配比。因此，在会计处理上，应当严格区分营业外收入与营业收入的界限。
2.核算内容：非流动资产毁损报废利得、债务重组利得、与企业日常活动无关的政府补助、盘盈利得、捐赠利得等。
（1）非流动资产毁损报废损失，指因自然灾害等发生毁损、已丧失使用功能而报废非流动资产所产生的清理产生的收益。
（2）债务重组利得，指重组债务的账面价值超过清偿债务的现金、非现金资产的公允价值、所转股份的公允价值，或者重组后债务账面价值之间的差额。
（3）盘盈利得，指企业对于现金等资产清查盘点中盘盈的资产，报经批准后计入营业外收入的金额。？？？？？ '
（4）政府补助，指企业与企业日常活动无关的、从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产形成的利得。
提醒：与企业日常活动相关的政府补助，应当按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用，与企业日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收支。
（5）捐赠利得，指企业接受捐赠产生的利得。企业接受的捐赠和债务豁免，按照会计准则规定符合确认条件的，通常应当确认为当期收益。
提醒：企业接受控股股东（或控制股东的子公司）或非控股股东（或非控股股东的子公司）直接或间接代为偿债、债务豁免或捐赠，经济实质表明属于控股股东或非控股股东对企业的资本性投入，应当将相关利得计入所有者权益（资本公积）
3.账务处理
1.7、营业外支出
1.定义：营业外支出是指企业发生的营业利润以外的支出
2.核算内容：非流动资产毁损拫废损失、债务重组损失、公益性捐赠支出、非常损失、盘亏损失等。
3.账务处理：企业应通过“营业外支出”科目，核算营业外支出的发生及结转情况。该科目可按营业外支出项目进行明细核算。期末，应将该科目余额转入“本年利润”科目，结转后该科目无余额。
4.需要注意的是，营业外收入和营业外支出应当分别核算。在具体核算时，不得以营业外支出直接冲减营业外收入，也不得以营业外收入冲减营业外支出，即企业在会计核算时，应当区别营业外收入和营业外支出进行核算。
1.8 4S店食堂账务处理
1.8.1、食堂辅助账的账务处理
1.8.2、食堂的票据要求
1.8.3、支招—如何解决食堂发票问题
第一招：外包饭堂，承包商开票入账
第二招：选择农产品生产企业购买食堂物品
第三招：选择农产品贸易公司
第四招：找农业个体户
第五招：发放伙食补贴，无票照样入账
不少财务人员反映：企业不愿外包饭堂，又觉得找农超开票太麻烦，能否企业内部解决无票的问题？木有问题，企业可采用发放伙食补贴的方式。
第一步：财务人员根据每月预算伙食支出计提员工伙食补贴至“工资薪金”
第二步：将上述计提的工资扣缴作为购买食材支出，拨给饭堂就可以了；
第三步：饭堂用收到的款项购买食品材料。
1.9、关于餐饮发票的入账提醒
1.9.1、餐饮发票可以计入“业务招待费”
1.9.2、餐饮发票可以计入“职工福利费”
1.9.3、餐饮发票可以计入“差旅费”
1.9.4、餐饮发票可以计入“会议费”
第二讲：4S店账务处理的纳税实操
2.1收入、视同销售及销售折扣账务处理
2.2 返利结算
2.3 赠品与售价
2.4 停产车零配件存货处理
2.5 房产税及契税产权处理
难点一：4S店为客户办理储值卡的账务处理
难点二：取得了不能抵扣的增值税专用发票怎么办？
第三讲：税务风险评估
3.1、国家税务总局公告2017年第16号国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告第二条不符合规定的发票，不得作为税收凭证。
1.实物资产
2.租金发票
3.业务招待费
4.差旅费
5.会议费
6.工资薪金
7.运费
8.油费
9.水电费
3.2、涉税风险六大误区
误区1收到的合同违约金收入不需要缴纳增值税
误区2公路通行费发票的增值税抵扣是按照面额计算
误区3所有收到的财政性资金均属于不征税收入
误区4代开增值税发票必须在国税局代开
误区5只要取得增值税专用发票均可以抵扣增值税
误区6小规模纳税人都是按照3%征收率纳税
3.3、税务稽查异常指标
3.3.1、增值税专用发票用量变动异常
1.计算公式
2.问题指向
3.预警值
4.检查重点
3.3.2、期末存货大于实收资本差异幅度异常
1.计算公式
2.问题指向
3.检查重点
3.3.3、增值税一般纳税人税负变动异常
1.计算公式
2.问题指向
3.预警值
4.检查重点
3.3.4、纳税人期末存货与当期累计收入差异幅度异常
1.计算公式
2.问题指向
3.预警值
4.检查重点
3.3.5、进项税额大于进项税额控制额
1.计算公式
2.问题指向
3.预警值
4.检查重点
3.3.6、预收账款占销售收入20%以上
1.计算公式
2.问题指向
3.预警值
4.检查重点
3.3.7、纳税人销售额变动率与应纳税额变动率弹性系数异常
1.计算公式
2.问题指向
3.预警值
4.检查重点
3.3.8、纳税人主营业务收入成本率异常
1.计算公式
2.问题指向
3.预警值
4.检查重点
3.3.9、进项税额变动率高于销项税额变动率
1.计算公式
2.问题指向
3.预警值
4.检查重点
3.3.10、纳税人主营业务收入费用率异常
1.计算公式
2.问题指向
3.检查重点
3.3.11、纳税人存货周转率与销售收入变动率弹性系数异常
1.计算公式
2.问题指向？
第四讲：税收优惠及税收筹划
4.1、不超过500万元固定资产一次性税前扣除
政策依据
4.2、职工教育经费税前扣除标准提高至工资薪金总额8%
政策依据
4.3、公益性捐赠支出超标准部分准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除
政策依据
4.4、企业所得税优惠事项全部采用“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式
政策依据
4.5、取消企业资产损失报送资料
政策依据
4.6、万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税和其他账簿免征印花税
政策依据
4.7、17%和11%税率分别调整为16%、10%
政策依据
4.8、统一增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下
政策依据
4.9、调整增值税纳税申报表
政策依据
4.10、明确统一小规模纳税人标准、税率调整开票等若干增值税问题
政策依据
4.11、自2018年5月1日起，增值税纳税申报将进行表表比对、票表比对、表税比对
政策依据
4.12、将二手车销售统一发票纳入增值税发票管理新系统
政策依据
4.13、油票发票开具新要求
4.14、自2018年5月1日起，在上海市、福建省（含厦门市）和苏州工业园区实施个人税收递延型商业养老保险试点，试点期限暂定一年
政策依据
4.15、国家税务总局为优化出口退（免）税服务，进一步简化出口退（免）税手续
政策依据
4.16、增设M级纳税信用级别，纳税信用级别由A、B、C、D四级变更为A、B、M、C、D五级。
政策依据
4.17、过路过桥费抵扣新政策
政策依据
汽车4S店的财税管理培训
